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  • 应纳税所得额

    英文名: taxable amount of income

    计算所得税应纳税额的依据。一般指纳税人每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、国家例如国营企业所得税实施细则规定,应纳税所得额包括来源于中国境内外的全部生产经营所得和其他所得,并且具体规定了纳税人在计算应纳税所得额时,允许扣除的项目 ...

  • 下列各项中,在利润总额的基础上调减应纳税所得额的有()。

    分类: 财会 | 注册税务师(CTA) 下列各项中,在利润总额的基础上调减应纳税所得额的有()。企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴,以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出,企业所得税的处理规定是( )。甲、乙两人发生争执,互相殴打。甲身强力壮,几次将乙打倒在地。 计算2004年度企业所得税应纳税所得额时,应扣除管理费用和财务费用( )万元。
  • 下列各项中,计算企业应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的有

    分类: 财会 | 注册税务师(CTA) 下列各项中,计算企业应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的有()。根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。 在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业,经营期在10年以上的,经企业申请,当地税务机关批准,从开始获利年度起,享受第1年免税,第2年和第3年减半征收优惠的外商投资额超过( )万美元。依据车辆购置税的有关规定,下列说法中正确的是()。
  • 下列各项中,企业在计算应纳税所得额时应该做纳税调整减少的有(

    分类: 财会 | 会计高级职称 下列各项中,企业在计算应纳税所得额时应该做纳税调整减少的有( )。标志破产程序开始的是 ( )。对于内部交易所形成的固定资产,在到期清理期间进行抵消处理时,只需要抵消的内容是( )。
  • 某企业所得税纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时不得

    分类: 财会 | 初级会计 某企业所得税纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。企业出售固定资产应交的营业税,借记的会计科目是( )。根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,不属于消费税征税范围的是( )。投资者投入固定资产时,涉及的科目可能有()。跟据现行《会计人员继续教育规定》。 原材料盘盈经过批准后冲减管理费用,无法查明的现金溢余经批准后应计入营业外收入,转让长期投资取得的净收益应计入投资收益,转让无形资产所有权取得的净收益应计入营业外收入。则本题的答案应该选BD
  • 下面哪些支出在计算应纳税所得额时,可以在税前扣除( )。

    分类: 财会 | 初级会计 下面哪些支出在计算应纳税所得额时,可以在税前扣除( )。下列各项中,属于法定税务登记事项的有( )。某项固定资产的原始价值为100000元,预计净残值率为10%,预计使用年限5年。如果企业采用年数总和法计提折旧,第三年的折旧额为( )元。
  • 某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审

    分类: 财会 | 注册税务师(CTA) 某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核,企业该商场本月应纳营业税税额( )万元该企业缴纳消费税( )万元。 下列项目中,按<企业会计制度>的规定冲减短期投资成本的有( )。关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的有( )。在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元,职II会经费、 职工福利费、职工教育经费52.5万元。
  • 企业的下列研究开发费用支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除

    分类: 财会 | 初级会计 企业的下列研究开发费用支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除( )。2005年1月1日某企业所有者权益情况如下:实收资本200万元,资本公积17万元,盈余公积38万元,未分配利润32万元。则该企业2005年1月1日留存收益为()万元。 依照相关法律制度的规定,关税纳税人不包括( )。某作者某年3月出版一本著作稿酬9200元,则该著作缴纳的个人所得税为( )。下列法律责任形式中,属于民事责任的有( )。
  • 根据企业所得税法律制度的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额

    分类: 财会 | 初级会计 根据企业所得税法律制度的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是( )。价值链分析的步骤包括( )。下列各项,应在资产负债表“预付账款”项目中反映的有( )。下列项目中不属于原始凭证要素的是( )。确立会计核算空间范围所依据的会计基本假设是( )。 因此,在计算企业应纳税所得额时,增值税不得从收入总额中扣除。预付账款项目反映的内容有:(1)应付账款所属明细账借方余额;(2)预付账款所属明细账借方余额。会计主体确立了会计核算的空间范围,持续经营与会计分期确立了会计核算的时间长度,而货币计量则为会计核算提供了必要手段。
  • 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额

    分类: 财会 | 初级会计 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额的有( )。某商业批发企业采用毛利率法对存货计价,第一季度的针织品实际毛利率为30%,5月1日该存货成本为3 600万元,5月购人该存货成本为8 400万元,销售商品收入为9 000万元,销售退回与折让合计900万元。 某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。企业结转固定资产清理净损益时,可能涉及的会计科目有()。
  • 某企业所得税纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时不得

    分类: 财会 | 初级会计 某企业所得税纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。在权益法下,当被投资单位资本公积增加时,投资企业应贷记的会计科目是( )。某歌星租用体育馆举办个人演唱会,每场租金30000元,共演出三场,由体育馆售票,共取得票款收入600000元,按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。 缴纳罚金10万元# 直接赞助某学校8万元# 缴纳税收滞纳金4万元# 支付法院诉讼费1万元投资收益 营业外收人 资本公积# 盈余公积15300 14940# 18000 17640债务转为资本# 公司发行的债券计提的利息# 融资租入固定资产# 以现金偿还债务分别 汇总# 独立
  • 纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务

    分类: 财会 | 初级会计 纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。”变卖固定资产应交营业税金=200000×3%=6000(元)本题考察应付账款科目的核算内容。应付租金在其他应付款中核算。 根据我国《消费税暂行条例》的规定,纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税。用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等),缴纳消费税。
  • 下列纳税人已缴纳增值税,但不缴纳城市维护建设税的是( )。

    分类: 财会 | 注册税务师(CTA) ,出售时一并计算应税所得;(3)计提存货跌价准备70万元.假定甲公司20X7年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异.甲公司20X7年度所得税费用为( )万元.某销售玻璃的县级企业??? # 某出口汽车的内资企业Excel 2003将工作簿的每一张工作表分别作为一个文件来保存 Excel 2003允许一个工作簿中包含多个工作表# Excel 2003工作表的名称由文件名决定 Excel 2003以.els为文件扩展名就来源于中国境内外所得纳税 仅就来源于中国境内所得纳税
  • 根据现行的《企业所得税法》规定,纳税人发生的下列支出或费用,

    分类: 财会 | 初级会计 根据现行的《企业所得税法》规定,纳税人发生的下列支出或费用,在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。某企业地处市区,本月缴纳增值税30万元,营业税5万元,企业所得税l2万元。该企业缴纳的城市维护建设税是( )万元。(市区的城建税税率为7%)下列各项费用中,不应计入产品生产成本的有( )。 根据规定,纳税人逾期归还银行贷款的罚息,不属于行政性罚款,允许在税前扣除。本题考核城市维护建设税的计算。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额,不包括所得税。
  • 营业税纳税人兼营增值税应税劳务,不能分别核算的,其应税劳务

    分类: 财会 | 初级会计 营业税纳税人兼营增值税应税劳务,不能分别核算的,其应税劳务一并征收营业税。( )《中华人民共和国烟叶税暂行条例》所称烟叶是指()。下列各资产负债表项目中,应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的项目是( )。根据我国税收法律制度的规定,下列税种中,实行从量计征的是( )。 根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,企业取得的捐赠收入较大,符合法定条件的,可以在不超过( )的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。20人座班车2辆,客货两用车2辆,乘客座位6人,载货自重吨位2吨。
  • 根据《消费税暂行条例》的规定,纳税人自产的用于下列途的应税消

    分类: 财会 | 初级会计 土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的( )。下列属于政府补助的主要形式的有(  )。某企业的企业所得税按季预缴,其在上年度的应纳税所得额为40万元,在本年度最终计算的应纳税所得额为60万元。该企业应补缴的本年度企业所得税为( )。 本题考核小规模纳税人应纳增值税的计算。3月份缴纳的增值税额=5512÷(1+6%)×6%=312(元)。

    本题考核土地增值税的计税依据。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。

  • 下列各项,增值税一般纳税人需要转出进项税额的有()。

    分类: 财会 | 初级会计 下列各项,增值税一般纳税人需要转出进项税额的有()。下列关于营业税纳税地点的表述中,符合营业税法律制度规定的有( )。根据新的企业所得税法规定,下列各项中准予在应纳税所得额中按照实际发生数扣除的项目有( )。下无各项中,不应计入管理费用的有( )。 # 纳税人在本省从事建筑劳务,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税工资、薪金支出 捐赠支出# 增值税税金 赞助支出总部办公楼折旧 B.生产设备改良支出 经营租出专用设备的修理费 D.专设销售机构房屋的修理费#自制产成品用于职工福利、对外投资视同销售,计算增值税的销项税额;而外购的生产用原材料发生非正常损失
  • 金融业的营业税的纳税期限为( )。

    分类: 财会 | 初级会计 金融业的营业税的纳税期限为( )。根据担保法规定,下列( )财产可以用于抵押。下列各项收入应计入收入总额的有( )。某工业企业为增值税一般纳税企业,材料按计划成本核算,甲材料计划单位成本为每公斤20元。企业购入甲材料1000公斤,增值税专用发票上注明的材料价款为21000元,增值税额3570元。 保险业的纳税期限为1个月。本题考核可以用予抵押的财产范围。根据规定,可以抵押的财产包括:清产核资发生的资产评估增值不计入应纳税所得额。材料成本差异=21000-990×20=1200(元)。会计的基本职能是:进行会计核算,实施会计监督。
  • 某一般纳税人,当期进项税额为30万元,销项税额为80万元,已经预

    分类: 财会 | 注册税务师(CTA) 纳税人用于公益捐赠的支出中,税前可以据实扣除的有( )。计算应纳所得额时,准许扣除的工资及附加“三费”为( )万元。注册税务师李某代理2005年某个人独资企业的所得税纳税申报,该独资企业全年实现应纳税所得额45万元(未扣除个人投资者的工资),则应( )。 营业外收入和营业外支出要单独进行计算对公益性捐赠税前扣除情况要按捐赠对象加以区分,A为按应纳税所得额3%以内限额扣除,D为按应纳税所得额10%以内限额扣除的捐赠。BC为全额扣除的捐赠。
  • 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的,税收应当

    分类: 财会 | 初级会计 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的,税收应当先于抵押权执行。 ( )下列各项应按规定征收契税的是( )。20人座班车2辆,客货两用车2辆,乘客座位6人,载货自重吨位2吨。(10人座以下客车年税额180元/辆,11—30人座客车年税额250元/辆,货车年税额40元/吨。 根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,纳税人取得的下列收入中,应计入应纳税所得额的有( )。甲工业企业的某车间,全年制造费用计划为18 600 000元;全年各种产品的计划产量为:甲产品500件,乙产品400件;单件产品的工时定额为:甲产品3小时,乙产品4小时。
  • 根据《税务行政复议规则(暂行)》,纳税人有权申请税务行政复议

    分类: 财会 | 注册税务师(CTA) 根据《税务行政复议规则(暂行)》,纳税人有权申请税务行政复议的法定事项包括( )。本案有管辖权的行政复议机关是( )。《税收征收管理法》规定,纳税享有的权利包括( )。下列情形中人民法院应当作出裁定的是( )。计算2004年度企业所得税应纳税所得额时,应扣除的直接销售成本和销售费用 ( )万元。 如果涉及纳税事宜,先履行纳税义务再申请行政复议等。【解析】本题考核人民法院裁定的情形。选项B应当用决定而非裁定。选项D应当用判 决而非裁定。应扣除的直接销售成本=4300+25600×0.04=5324万元(注:直接销售成本是指除对外捐赠视同销售以外企业实际销售的货物的销售成本。)
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